L'iva su acquisti viene normalmente detratta totalmente in fase di liquidazione periodica o annuale del'iva. Fa eccezione l'azienda che fattura prestazioni senza l'applicazione dell'iva in quanto esenti art.10 (es. Prestazioni Mediche, Servizi di Vigilanza, etc.). In questi casi l'iva viene detratta solo in parte e precisamente per una parte (percentuale Prorata) corrispondente alla percentuale delle vendite con applicazione dell'iva rispetto al totale delle vendite.
A partire dal 1/1/98 il prorata rappresenta la percentuale di detraibilità dell'iva acquisti, mentre prima rappresentava l'indetraibilità.
Esempio:
| Imponibile vendite normali ( con N sul campo prorata): 10.000 |
| Imponibile vendite esente art. 10 prorata ( con S sul campo prorata) : 30.000 |
| Imponibile vendite esente art. 10 escl. prorata ( con E sul campo prorata) : 5.000 |
| Iva su acquisti : 1.000 |
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| Iva acquisti = 1.000 * 25% = 250 di iva detraibile |
Implementazione in Adhoc
Registrare le fatture passive normalmente, mentre per quelle attive dovrà essere usato all'atto dell'emissione o della registrazione in prima nota, il codice iva Esente Art.10 (precedentemente caricato per gestire il Prorata).
Nelle liquidazioni iva periodiche il programma applicherà la percentuale Prorata inserita negli Altri Dati Iva.
A fine anno stampando la tredicesima liquidazione il programma calcolerà la percentuale relativa a tutto l'anno in corso e, in base a questa percentuale , farà il conguaglio di tutte le liquidazioni periodiche.
La percentuale Prorata calcolata dal programma nella tredicesima liquidazione servirà come percentuale di calcolo del Prorata del prossimo esercizio, andrà pertanto inserita manualmente negli Altri Dati Iva.
