L'acconto iva da versare entro il 27 dicembre è dovuto solo se nell'ultima liquidazione periodica relativa all'anno precedente (4 per i trimestrali, 12 per i mensili) risulta un importo di iva dovuta.

L'acconto non è dovuto se:

• risulta inferiore a € 102,99
• se nell'ultima liquidazione periodica relativa all'anno precedente risulta un credito
• nel caso di azienda costituita nell'anno non è dovuto.

L'importo iva versata nell'ultimo periodo anno precedente, che figura nella tabella liquidazione iva di Ad Hoc, non corrisponde all'iva dovuta in quanto l'importo in tabella è dato dall'iva dovuta meno l'acconto già versato in precedenza.
L'importo dell'acconto può essere determinato nel seguente modo:

Metodo storico
88% dell'iva dovuta nel mese di dicembre, ovvero nell'ultimo trimestre dell'anno precedente.
Metodo dei movimenti effettuati
100% dell'importo calcolato eseguendo una liquidazione straordinaria (da stampare sul registro vendite o corrispettivi) dell'imposta dovuta per le operazioni effettuate fino al 20 dicembre dell'anno in corso.
Occorre quindi essere certi che tutte le operazioni effettuate siano state registrate in primanota. Siccome tra le operazioni effettuate sono comprese le bolle di consegna emesse entro il 20 dicembre, o si prevede alla fatturazione di queste operazioni e si contabilizzano, oppure si deve fare un calcolo manuale per correggere l'importo dell'acconto calcolato nel modo descritto. Analogo calcolo va eseguito per la merce ricevuta e di cui non si dispone ancora della fattura.

L'importo dell'acconto versato viene detratto dalla liquidazione dell'ultimo periodo dell'esercizio in corso (12 per i mensili e 4 per i trimestrali). L'importo dell'acconto viene sommato all'importo dell'iva versata nel corso dell'anno durante la stampa della liquidazione riassuntiva dell'intero esercizio (periodo 13).

Predisposizione in Adhoc

1. Nella tabella Altri dati iva sono presenti i seguenti campi:
   - Importo dell'acconto iva di dicembre.
   - Percentuale dell'acconto da applicare per il calcolo dell'acconto.
   
   
   
   
2. Nei progressivi liquidazione iva esercizio precedente, per l'ultimo periodo, inserire l'importo dell'iva versata (solo nel caso che l'anno precedente non si abbia utilizzato Adhoc per la stampa liquidazione e comunque se si vuole utilizzare il metodo storico).
   
   
   
   
3. Nelle operazioni annuali è stata aggiunta la scelta Acconto iva, che permette di eseguire i due possibili calcoli per determinare l'importo dell'acconto da versare.

Dopo aver eseguito i calcoli, in base alla selezione dell'operatore viene applicato il metodo 1 o il metodo 2. Entrambi producono una stampa e permettono l'aggiornamento in definitivo del campo Importo Acconto Dicembre della tabella Altri dati iva dell'esercizio in corso. Se non si conferma in definitivo la stampa, l'operatore può rieseguire il calcolo, altrimenti no.

Calcoli
Il calcolo dell'acconto da versare avviene attraverso l'opzione Acconto Iva del menù Operazioni Annuali. Ad hoc esegue entrambi i due tipi di calcoli e permette di selezionare uno dei due e di confermare in modo definitivo l'aggiornamento dell'importo dell'acconto versato nella tabella Altri dati iva dell'esercizio in corso.



La videata propone la data di stampa, la percentuale di acconto impostata nella tabella Altri Dati Iva e l'intervallo di date competenza per eseguire la liquidazione simulata sino al 20/12. Alla conferma della maschera, la procedura inizia i calcoli e al termine presenta il risultato.



L'operatore deve indicare quale metodo utilizzare. I calcoli vengono fatti nel modo seguente.

Acconto calcolato in base ai movimenti
100% dell'importo dovuto dalla liquidazione simulata dell'ultimo periodo dell'anno in corso, fino al 20/12.

Per fare in modo che la stampa simulata della liquidazione avvenga correttamente, occorre avere già stampato in definitiva le liquidazioni precedenti a quella dell'ultimo periodo.

Acconto con applicazione della percentuale di legge
88% della somma fra iva a debito ultimo periodo esercizio precedente e acconto dell'anno precedente.

In entrambi i casi è possibile aggiornare in definitivo l'importo dell'acconto versato, presente nella tabella Altri dati iva.

Il valore calcolato verrà riportato nelle stampe liquidazioni dell'ultimo periodo e di fine anno.